生物医药行业核定征收服务方案

2020-08-25 10:19

生物医药行业是国民经济重要组成部分,其主要门类包括:生物行业、化学原料药及制剂、中药材、中药饮片、中成药、抗生素、生物制品、生化药品、放射性药品、医疗器械、卫生材料、制药机械、药用包装材料及医药商业。

由于生物医药行业的税负重,怎么办呢?生物医药行业都要进行税务筹划来帮助企业减轻负担增加企业的利润以及竞争力。

生物医药行业由于各种原因,可能面临高额税负问题:
1、企业在发生业务的过程中,企业所得税、增值税、个人所得税可能面临税负重的问题。企业所得税25%,股东分红个人所得税20%,要是再没有进项发票,增值税税负重的同时,还可能由税务风险。
2、企业的进项相对少。供应商若是散户居多,无法提供正规的进项票,没赚多少钱还要面临高额增值税。

那么在这些生物医药行业的税负问题之下,生物医药行业如何能合理降低企业税负呢?下面小编就给大家讲一下生物医药行业如何通过核定征收合理减轻企业税负,做好笔记学起来。

1、转变商业模式,设立个人独资企业,申请核定征收政策,将无进项部分拆分至个人独资企业,免征企业所得税,小规模核定征收,综合税负低至0.25%~3.2%,一般纳税人核定征收,综合税负低至8.75%~14.11%,业务合同、资金、发票,三流合一,合法合规享节税。

案例:2019年药企A公司新药需要打入华东市场,聘请12名医药代表进行市场开发,A公司将根据市场销量给予报酬。预计每名医药代表劳务费用为500万,希望通过税务筹划,为医药代表节税同时,解决劳务支出进项问题。我们建议企业为这12名医药代表各成立一家个人独资企业,适用小规模纳税人。

医药代表节税前 医药代表节税后
税种 纳税额 纳税额
增值税 0 4.95万
附加税 0 0.25万
个人所得税 ≈180万 10.8万
合计 ≈180万 15.99/人

这些医药代表享受核定征收政策后,节税1968.12万,节税比例:91.12%

通过上述生物医药行业核定征收案例,您是否心动了呢?定制生物医药行业税务筹划方案,立即拨打:400-166-3656

 

 

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